DPH na Malte – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #22

Malta zaviedla daň z pridanej hodnoty v roku 1995. Všetky predpisy týkajúce sa maltských registrácií, podávania vyhlásení a dodržiavania zákonov o DPH sú založené na smernicách Európskej únie, ktoré Malta zapracovala do svojej predchádzajúcej legislatívy. Správa tejto dane patrí pod maltské oddelenie DPH.

Pre podnikateľov, ktorí dodávajú tovar alebo služby v krajine a sú daňovými “nerezidentmi”, môže byť povinné zaregistrovať svoje podnikanie na platenie maltskej DPH.

Mali by ste sa zaregistrovať na DPH na Malte?

Existujú určité obchodné situácie, v ktorých sa zahraničný podnikateľ zvyčajne musí zaregistrovať u maltských daňových orgánov. Tieto situácie sú v súlade s všeobecnými pravidlami DPH EÚ a zahŕňajú:

• import tovaru z mimo EÚ na Maltu,
• predaj (doprava) alebo nákup (import) tovaru medzi Maltou a inými krajinami EÚ (intra-komunitná dodávka),
• transakcie nákupu a predaja tovaru na Malte, známe aj ako domáci reverzný poplatok,
• predaj tovaru online maltským spotrebiteľom (pri splnení prahu registrácie DPH pre predaj na diaľku),
• skladovanie zásob v prenajatých skladoch,
• platby za výstavy/koncerty/konferencie/školenia s plateným vstupom,
• situácie, kde spoločnosti nie sú maltskými daňovými rezidentmi, ale poskytujú služby na Malte na základe princípu reverzného poplatku,
• nezávislé dodávanie tovaru.

Registrácia ako daňový poplatník DPH sa nevzťahuje na mnohé spoločnosti. Ak chce podnik poskytovať služby miestnym maltským spoločnostiam, môže využiť proces reverzného poplatku. To vyplýva zo zmien zavedených v balíku DPH z roku 2010.

Poskytovatelia elektronických, vysielacích alebo telekomunikačných služieb ponúkaných spotrebiteľom na Malte sa musia zaregistrovať na DPH v zvolenej krajine EÚ. Schéma MOSS uľahčuje tento proces, umožňuje podanie vyhlásenia, ktoré platí vo všetkých 27 členských štátoch.

Aké sú prahy registrácie DPH na Malte?

Pre nerezidentné spoločnosti poskytujúce zdaniteľné služby na Malte neexistuje prah registrácie DPH. Preto by mala byť prvá faktúra podrobená maltskej DPH.

Firmy registrované na DPH v Európskej únii a predávajúce tovar maltským spotrebiteľom online podliehajú prahu predaja na diaľku vo výške 35 000 eur ročne.

Aký je formát maltskej DPH čísla?

Proces registrácie DPH zvyčajne trvá tri až štyri týždne. Po registrácii spoločnosť dostane jedinečné maltské DPH číslo. Každý členský štát EÚ má predpísaný, špecifikovaný formát pre DPH číslo. Formát čísla vydaného na Malte závisí od registračnej kategórie.

Maltské DPH číslo

Kód krajiny: MT

Formát: 12345678

Počet znakov: 8

Aký je daňový bod pre maltskú DPH?

Pravidlá daňového bodu Malty (čas dodania) určujú, kedy je DPH splatná.

DPH na dodávky uskutočnené na Malte bude vyžadovaná k skôr z nasledujúcich dátumov:

• daňový bod,
• deň platby za dodávku.

Keď je faktúra vystavená do 30 dní od jedného z uvedených dátumov, daň sa automaticky stáva splatnou v deň vystavenia faktúry.

DPH na intra-komunitné dodávky je splatná 15. dňa mesiaca nasledujúceho po daňovom bode, alebo na dátum vystavenia faktúry za túto dodávku.

Ak došlo k intra-komunitnému nadobudnutiu tovaru, zdaniteľná udalosť pre intra-komunitné nadobudnutie tovaru sa považuje za uskutočnenú na dátum, ktorý by bol dátumom zdaniteľnej udalosti, keby bol tento tovar dodaný v členskom štáte, kde sa nadobudnutie uskutočnilo.

Sadzby DPH na Malte

Aj keď Malta dodržiava pravidlá Európskej únie týkajúce sa dodržiavania DPH, stále si zachováva slobodu stanoviť svoju štandardnú (hornú) sadzbu DPH. Táto sadzba však nemôže byť nižšia ako 15%. Pri dodávaní tovaru alebo služieb na Malte sú dodávatelia povinní uplatniť príslušné sadzby DPH. Ďalšou povinnosťou je vyberať daň na následné zaplatenie maltským daňovým orgánom vyplnením formulára DPH.

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
18%	štandardná	všetky ostatné zdaniteľné tovary alebo služby,
13%	znížená	domáce lety, vstup na športové podujatia, vstup na kultúrne podujatia a zábavné parky, palivové drevo, niektoré poľnohospodárske výrobky, výroba vína (z farmy), rezané kvety a okrasné rastliny,
5%	znížená	niektoré potravinové výrobky, niektoré jedlá na donášku, niektoré rezané kvety a rastliny na výrobu potravín, niektoré nealkoholické nápoje, vodárenské položky, niektoré farmaceutické výrobky, niektoré zdravotnícke pomôcky pre osoby so zdravotným postihnutím, niektoré poľnohospodárske výrobky, domáce služby, ubytovanie v hoteloch (nocľah a raňajky), niektoré sociálne služby, reštauračné a cateringové služby (okrem zábavných centier), služby poskytované internátnymi školami, zariadenia pre osoby so zdravotným postihnutím, zariadenia poskytujúce ubytovanie pre osoby s mentálnym postihnutím, osoby s duševnými poruchami a drogovo závislé osoby.
7%	znížená	niektoré farmaceutické výrobky, niektoré knihy (okrem e-kníh), niektoré noviny a časopisy, niektoré vstupenky do divadiel a na koncerty, dodávka elektriny, plynu a centrálneho vykurovania,
0%	nulová	intra-komunitná a medzinárodná letecká a námorná doprava. ubytovanie v hoteloch.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.