DPH v Litve – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy

DPH v Litve - obsah:

Daň z pridanej hodnoty (DPH) bola zavedená v Litve v roku 1994, desať rokov pred prístupom krajiny do Európskej únie. Kľúčové sú smernice EÚ, ktoré určujú záležitosti týkajúce sa DPH. Na miestnej úrovni ju spravuje Štátna daňová inšpekcia (ŠDI), ktorá je priamo podriadená Ministerstvu financií Litovskej republiky.

Mali by ste sa registrovať na DPH v Litve?

Nezdaniteľní daňovníci, ktorí poskytujú tovary/služby v Litve (určené pre miestne podniky alebo spotrebiteľov), môžu čeliť povinnosti registrovať svoje podnikanie na účely DPH v Litve.

Povinnosť registrovať sa na DPH v Litve existuje mimo iného v nasledujúcich prípadoch:

import tovaru z krajín mimo EÚ do Litvy,
intra-komunitné dodávky, teda presun tovaru medzi Litvou a inými členskými štátmi EÚ – to sa vzťahuje na predaje aj nákupy (odoslania/príjmy),
nákup a predaj tovaru v Litve,
skladovanie tovaru v konsignačných skladoch,
organizácia živých výstav/podujatí/školení/konferencií (s vstupným poplatkom plateným na mieste),
predaj tovaru litovským zákazníkom cez internet,
e-commerce predaje, po prekročení prahu 42 000 EUR (tento limit by sa mal kombinovať pre B2C predaje v celej EÚ).

DÔLEŽITÉ!

Od 1. júla 2021, ak podniky predávajúce online litovským zákazníkom prekročia obrat 10 000 eur pre všetkých spotrebiteľov EÚ, môžu sa registrovať na DPH OSS. To im umožňuje podať jednu daňovú priznanie DPH pokrývajúce všetky členské štáty EÚ a platiť dane na základe sadzieb krajiny kupujúceho. Ak sa nezaregistrujú na DPH OSS, musia dodržiavať všetky litovské daňové pravidlá, ale iba pre B2C predaje.

Je potrebný litovský daňový zástupca alebo agent?

Podľa smerníc EÚ o DPH nie je miestny litovský daňový zástupca/agent požadovaný spoločnosťou so sídlom v inom členskom štáte EÚ. Avšak spoločnosti pôsobiace mimo Európskej únie sú tomuto požiadavku podrobené. Výnimky nastávajú, keď spoločnosť so sídlom mimo EÚ uzavrela dohodu o spolupráci s Litvou na daňovú administráciu. V takýchto prípadoch nie je spoločnosť povinná vymenovať daňového zástupcu.

Aký je formát litovského čísla DPH?

Krátko po registrácii spoločnosti na DPH (čo zvyčajne trvá tri dni) dostane jedinečné litovské identifikačné číslo. Každý členský štát EÚ určuje formát svojho čísla DPH. V prípade Litvy sa skladá z predpony LT nasledovanej kombináciou 9 alebo 12 číslic.

Kód krajiny: LT

Formát: 123456789012

Počet znakov: 9 alebo 12

Aké sú lehoty na podávanie litovských daňových priznaní DPH?

Mesačné daňové priznania DPH sa podávajú v rovnaký deň ako v Poľsku – teda do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Okrem toho, v Litve existuje povinnosť podávať ročné daňové priznania DPH. Lehota na podanie je 1. október za predchádzajúci rok. Existuje tiež povinnosť podávať ročné daňové priznania DPH.

Pokuty za DPH v Litve

Ak sú daňové priznania DPH podané nesprávne alebo ak dôjde k oneskoreniu v ich podaní, zahraničné spoločnosti môžu podliehať pokutám. Oneskania pri podávaní daňových priznaní DPH sú predmetom drobných pokút a poplatku 0,03% za každý deň oneskorenia. Existujú tiež pokuty za nesprávne vykazovanie, ktoré sa pohybujú od 10% do 50% z neodvedenej DPH (v závislosti od okolností). DPH v Litve sa stáva premlčanou po piatich rokoch. Prípady podvodu sú výnimkou – v týchto prípadoch sa lehota na premlčanie predlžuje na osem rokov.

Dodržiavanie litovskej DPH

Ako náhle je spoločnosť registrovaná ako platca DPH v Litve, jej majiteľ je povinný dodržiavať miestne predpisy, ktoré sa konkrétne týkajú platieb DPH v Litve. To zahŕňa:

vydávanie všetkých faktúr obsahujúcich citlivé údaje, ako je uvedené v litovskom zákone o DPH,
udržiavanie účtovných záznamov, ktoré by mali byť uchovávané minimálne 10 rokov,
správne fakturovanie svojich zákazníkov za nadobudnutie tovaru alebo služieb (v súlade s litovskými predpismi o DPH týkajúcimi sa času dodania),
spracovanie dobropisov a iných podobných opráv,
aplikovanie predschválených kurzov cudzích mien.

Sadzby DPH v Litve

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
21%	štandardná	všetky tovary a služby, ktoré nie sú pokryté zníženou sadzbou DPH,
9%	znížená	niektoré domáce osobné dopravy, ubytovanie v hoteloch, centrálne vykurovanie, knihy (okrem e-kníh), palivové drevo,
5%	znížená	farmaceutické výrobky,
0%	nulová	intra-komunitná a medzinárodná doprava.

Veľmi podobné sadzby DPH platia aj v susednej krajine – pozrite si aj náš text o DPH v Lotyšsku.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Má rozsiahle znalosti v oblasti účtovníctva a neustále získava skúsenosti prácou pre malé podniky aj väčšie korporácie. Jej poslaním je vysvetliť zložité finančné a účtovné otázky a naučiť podnikateľov a tých, ktorí sa o túto tému zaujímajú, ako efektívne spravovať svoje financie. Rada poskytuje praktické rady, diskutuje o aktuálnych účtovných otázkach a analyzuje legislatívne zmeny, ktoré môžu ovplyvniť podnikanie. Má rada priamy prístup k financiám, ktorý pomáha podnikateľom sústrediť sa na rast ich podnikania. Prekladá zložité otázky do ľahko pochopiteľného jazyka, aby každý mohol s dôverou prijímať rozhodnutia, ktoré ovplyvňujú úspech ich podnikania.

View all posts →