DPH vo Švédsku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #17

Švédsko zaviedlo svoj systém dane z pridanej hodnoty v roku 1969. Na miestnej úrovni sa nazýva Mervärdesskatt (Moms).

Kedy sa musíte zaregistrovať na švédsku DPH?

Zahraničné spoločnosti sú povinné zaregistrovať sa na švédsku DPH v nasledujúcich situáciách:

• import/export tovaru do Švédska,
• intra-komunitný predaj alebo nákup tovaru z inej krajiny EÚ,
• obchodovanie s tovarom v rámci Švédska,
• využívanie skladov na predaj uskladneného tovaru miestnym zákazníkom,
• predaj tovaru cez internet spotrebiteľom v Švédsku – po prekročení predajného prahu 10 000 eur.

Ako sa zaregistrovať na DPH v Švédsku?

Na získanie švédskeho čísla DPH musíte predložiť žiadosť spolu s nasledujúcimi dokumentmi:

• žiadosť o registráciu,
• kópia pasu – požadovaná na registráciu DPH pre fyzické osoby podnikateľov,
• kópia zápisu v národnom obchodnom registri,
• plná moc (ak používate daňového agenta).

Spoločnosti bez registrovaného sídla v Švédsku musia vyplniť formulár SKV4632, ktorý si môžete stiahnuť z webovej stránky švédskej daňovej agentúry na www.skatteverket.se.

Žiadosť musí byť predložená na medzinárodných daňových úradoch švédskej daňovej agentúry v Malmö alebo Štokholme pred začatím činnosti v Švédsku.

DPH priznania v Švédsku

V Švédsku existujú tri rôzne obdobia podávania správ – všeobecným pravidlom je podávať priznania každé štvrťročne.

V závislosti od veľkosti spoločnosti a výšky ročného obratu si môžete zvoliť mesačné, štvrťročné alebo ročné priznania:

• mesačné – ak ročný obrat presahuje 40 000 000 švédskych korún,
• štvrťročné – ak ročný obrat nepresahuje 40 000 000 švédskych korún,
• ročné – ak ročný obrat je nad 1 000 000 švédskych korún.

Mesačné DPH priznania v Švédsku musia byť podané (spolu s daňovou platbou) do 26. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení účtovného obdobia, a priznanie za december – do 27. decembra.

Štvrťročné DPH priznania, s niektorými výnimkami, musia byť podané (spolu s daňovou platbou) do 12. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po skončení účtovného obdobia. Napríklad priznania za 1. štvrťrok (január, február, marec) musia byť predložené do 12. mája.

Ročné DPH priznania musia byť podané (spolu s daňovou platbou) do 26. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po skončení účtovného obdobia. Napríklad ročné DPH priznanie za účtovné obdobie január-december 2020 musí byť predložené do 26. februára 2021.

Priznania DPH sa zvyčajne podávajú elektronicky. To je možné urobiť prostredníctvom švédskej daňovej agentúry. Platby môžu byť tiež spracované súčasne.

Ak spoločnosť nemôže predložiť priznanie elektronicky, môže to urobiť osobne pomocou formulára SKV 4700.

Aké informácie by mala obsahovať švédska faktúra?

Faktúra musí obsahovať nasledujúce informácie:

• dátum vystavenia,
• unikátne sériové číslo,
• mená a adresy predávajúceho a kupujúceho,
• množstvo a typ tovaru alebo rozsah a typ služieb,
• dátum predaja,
• dátum platby – ak je možné určiť a ak sa líši od dátumu faktúry,
• základ dane pre každú sadzbu DPH alebo oslobodenie,
• čistá cena,
• zľavy alebo rabaty, ktoré nie sú súčasťou jednotkovej ceny,
• sadzba DPH,
• výška DPH.

V niektorých prípadoch môže byť vystavená zjednodušená faktúra. Táto možnosť je dostupná, ak hodnota predaja je menej ako 4 000 švédskych korún vrátane DPH. Okrem toho môže byť zjednodušená faktúra použitá, keď obchodné praktiky v konkrétnom sektore, administratívne postupy alebo technické obmedzenia sťažujú vystavenie plnej faktúry.

Zjednodušená faktúra by mala obsahovať:

• dátum vystavenia (dátum faktúry),
• identifikačné údaje predávajúceho,
• popis typu dodaného tovaru alebo poskytnutých služieb,
• sadzba DPH,
• výška DPH.

Švédske faktúry musia byť uchovávané po dobu siedmich rokov. Zjednodušená faktúra nemôže byť použitá v prípade cezhraničného obchodu s inými krajinami EÚ.

Švédske elektronické faktúry

Elektronické faktúry môžu byť vystavené, ak s tým kupujúci súhlasí. Neexistujú žiadne ďalšie špeciálne požiadavky na používanie tejto formy fakturácie.

Na elektronickú faktúru sa vzťahujú tie isté požiadavky ako na papierovú faktúru.

Na elektronické faktúry sa vzťahujú rovnaké požiadavky ako na papierové faktúry. Pri zasielaní viacerých elektronických faktúr rovnakému zákazníkovi súčasne je možné poskytnúť informácie relevantné pre všetky faktúry len raz. Okrem toho je možné doplniť neúplnú papierovú faktúru elektronickými informáciami, aby bola kompletná, pokiaľ je vzťah medzi nimi jasne uvedený.

Sadzby DPH v Švédsku

Švédske sadzby DPH sú nasledujúce:

 

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
25%	štandardná	všetky ostatné zdaniteľné tovary a služby,
12%	znižená	niektoré potraviny, nealkoholické nápoje, jedlo na donášku, menšie opravy bicyklov, obuvi, kožených výrobkov, odevov a domácich textilných výrobkov, ubytovanie v hoteloch, reštauračné a cateringové služby, niektoré umelecké diela, zberateľské predmety a starožitnosti,
6%	znižená	vnútroštátna osobná doprava, knihy (vrátane e-kníh), noviny a niektoré časopisy, vstup na kultúrne podujatia (okrem kina), spisovatelia a skladatelia, vstup na športové podujatia, využívanie športových zariadení,
0%	nulová	predpisové lieky vydávané alebo predávané nemocniciam, tlač a iné služby súvisiace s výrobou časopisov pre neziskové organizácie, intra-komunitná a medzinárodná osobná doprava.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.