DPH v Belgicku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #16

Všeobecné informácie o DPH v Belgicku

Belgická daň z pridanej hodnoty bola zavedená v roku 1970. Hlavné pravidlá upravujúce belgickú DPH sa nachádzajú v Kódexe dane z pridanej hodnoty (DPH Kód). Ministerstvo financií vydáva obehové listy a rozhodnutia obsahujúce podrobné pokyny.

Všetky vyššie uvedené pravidlá sú prísne regulované smernicami Európskej únie. Predpisy EÚ pokrývajú pravidlá a proces registrácie belgickej DPH, jej dodržiavanie a akékoľvek iné súvisiace dokumenty.

Belgicko, spolu s 27 ďalšími členskými štátmi EÚ, stanovuje, že zahraničné podniky (označované ako nerezidenti) musia zahrnúť svoje spoločnosti (s výnimkou miestnych pobočiek alebo dcérskych spoločností) do hlásení o belgickej DPH.

Mali by ste sa registrovať na belgickú DPH?

Tento spôsob zdanenia sa vzťahuje na dodávku tovaru v situáciách, ako sú:

• import do Belgicka,
• nákup a predaj tovaru v Belgicku, keď zákazník nie je registrovaný ako miestny platca DPH (ak je registrovaný, uplatňuje sa prenesenie daňovej povinnosti a registrácia nie je povinná),
• skladovanie tovaru v krajine pred jeho predajom (tu existuje aj výnimka vo forme prenesenia daňovej povinnosti),
• organizovanie výstav, kultúrnych podujatí alebo živých školení v Belgicku,
• predaj tovaru a služieb zahraničnými spoločnosťami belgickým spotrebiteľom – ak obrat z predaja súkromným osobám zo všetkých krajín EÚ presahuje 42 000 eur.

Ako sa registrovať na DPH v Belgicku?

Zahraničné spoločnosti so sídlom v Belgicku, ktoré potrebujú belgické číslo DPH, musia predložiť žiadosť na miestnom úrade DPH. Zahraničné spoločnosti, ktoré nie sú rezidentmi, by sa mali obrátiť na:

Centrálny úrad DPH pre zahraničných daňovníkov (BCAE)

Registrácia služieb

Rue des Palais, 48 (6. poschodie)

B-1030 Brusel

Webová stránka: www.minfin.fgov.be

Je potrebný belgický daňový zástupca alebo agent?

Od roku 2004 nemôžu krajiny Európskej únie požadovať od zahraničných spoločností, aby vymenovali daňového zástupcu na účely DPH.

Podniky z členských štátov EÚ sa môžu registrovať priamo u belgických daňových orgánov. Avšak pre spoločnosti mimo EÚ je potrebný daňový zástupca, ktorý je spoločne zodpovedný za platenie DPH.

Aké informácie sú potrebné na získanie belgického čísla DPH a registráciu?

Na získanie belgického čísla DPH musíte predložiť žiadosť na formulári 604a. Nasledujúce dodatočné informácie sú potrebné:

1. osvedčenie o DPH na preukázanie, že podnik je registrovaný na DPH inde v EÚ alebo osvedčenie na preukázanie zdaniteľného statusu,
2. stanovy a zakladateľská listina,
3. výpis z národného obchodného registra spoločnosti,
4. vyhlásenie o začatí podnikania,
5. kópia objednávkových formulárov alebo zmlúv, ktoré ukazujú, že podnik bude podnikať v Belgicku.

Registrácia zvyčajne trvá tri až štyri týždne od prijatia vyššie uvedených dokumentov.

DPH priznania

Frekvencia hlásenia DPH v Belgicku závisí od úrovne obchodu. Predvolená správa je mesačná, avšak spoločnosti môžu požiadať o štvrťročné hlásenie, ak ich obrat je pod 2,5 milióna eur ročne. Existujú výnimky z tohto pravidla. Podniky sú tiež povinné predkladať ročný zoznam predaja, ktorý predstavuje domáce B2B dodávky, kde ročná dodávka presahuje 250 EUR.

Termín na predloženie DPH priznaní v Belgicku, či už štvrťročne alebo mesačne, je 20. deň mesiaca nasledujúceho po skončení zúčtovacieho obdobia. Zároveň musí byť DPH vyrovnaná, s výnimkou platby za december, ktorá musí byť zaplatená vopred do 24. decembra.

Pre štvrťročných daňovníkov musí byť DPH zaplatená vopred na mesačnej báze. Ročné zoznamy predaja belgických B2B dodávok sú potrebné do 31. marca každého roku.

DPH v Belgicku

SADZBA	TYPU	TYPU TOVARU ALEBO SLUŽIEB
21%	štandardná	všetok tovar a služby, ktoré nie sú pokryté nižšou sadzbou DPH,
12%	znižená	niektoré potraviny, niektoré poľnohospodárske produkty, niektoré sociálne bývanie, niektoré stavebné práce na nových budovách, niektoré energetické produkty, ako sú čierne uhlie, hnedé uhlie a koks, niektoré pesticídy a hnojivá, niektoré pneumatiky a duše pre poľnohospodárske použitie,
6%	znižená	niektoré potraviny (vrátane jedál so sebou), nealkoholické nápoje, dodávky vody, niektoré farmaceutické produkty, niektoré zdravotnícke pomôcky pre osoby so zdravotným postihnutím, domáca osobná doprava, niektoré knihy (vrátane e-kníh), noviny a časopisy (s niektorými výnimkami), vstup na kultúrne podujatia a do zábavných parkov, niektoré sociálne bývanie, niektoré opravy a renovácie súkromných obytných budov, niektoré poľnohospodárske produkty, ubytovanie v hoteloch, vstup na športové podujatia, využívanie športových zariadení, intra-komunitná a medzinárodná cestná, železničná a vnútrozemská vodná doprava, niektoré mechanické vozidlá (autá pre osoby so zdravotným postihnutím), niektoré sociálne služby, niektoré pohrebné a krematórne služby, malé opravy (vrátane bicyklov, obuvi a kožených výrobkov, odevov a domácich textílií), palivové drevo, rezané kvety a rezané rastliny na dekoratívne účely a na výrobu potravín, spisovatelia a skladatelia, reštaurácie a catering (s výnimkou všetkých nápojov),
0%	nulová	niektoré noviny a časopisy, niektoré recyklované materiály a vedľajšie produkty, intra-komunitná a medzinárodná doprava (s výnimkou cestnej, železničnej a vnútrozemnej vodnej dopravy).

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.