DPH v Slovinsku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy

DPH v Slovinsku - obsah

Ekvivalentom dane z pridanej hodnoty (DPH) v Slovinsku je DDV. Platiteľ DPH (DDV) v Slovinsku je osoba, ktorej ročný obrat presahuje 50 000 €.

Kto by sa mal registrovať na DPH v Slovinsku?

Zahraničné spoločnosti dodávajúce tovar podliehajúci DPH do Slovinska sa môžu potrebovať registrovať na DPH. Dôvody na to zahŕňajú:

prvýkrát dovážajú tovar do EÚ cez Slovinsko,
obchodovanie so slovenským tovarom, vrátane nákupu a predaja miestnym alebo iným zahraničným spoločnostiam, kde tovar neopúšťa krajinu,
skladovanie tovaru na miestny predaj zákazníkom v Slovinsku (konzignačný sklad),
predaj tovaru online slovenským spotrebiteľom, pričom sa zohľadňuje prah registrácie pre predaj na diaľku.

Prahy registrácie DPH v Slovinsku

Pre zahraničné spoločnosti obchodujúce v Slovinsku, ktoré sú registrované ako platitelia DPH/GST/dane vo svojej krajine, je prah registrácie DPH nulový.

Pre spoločnosti registrované na DPH v EÚ, ktoré predávajú tovar online spotrebiteľom v Slovinsku, je prah registrácie DPH (predaj na diaľku) 10 000 eur.

Spoločnosti, ktoré nie sú rezidentmi, musia získať daňové identifikačné číslo pred registráciou na DPH. To sa dá urobiť predložením formulára DR-04 slovinskému daňovému úradu.

Po získaní daňového čísla pre nerezidentov môžu zahraničné spoločnosti registrovať na účely DPH predložením formulára DDV-P3 spolu s nasledujúcimi ďalšími dokumentmi:

osvedčenie o DPH potvrdzujúce, že spoločnosť je registrovaná na účely DPH inde v EÚ – ak je to relevantné,
dokument potvrdzujúci typ podnikateľskej činnosti, ktorú spoločnosť vykoná v Slovinsku.

Podniky, ktoré nie sú rezidentmi, by mali predložiť registračný formulár príslušnému regionálnemu daňovému úradu najmenej 15 dní pred začatím zdaniteľných činností.

Vyhlásenia DPH v Slovinsku

Predvolený daňový vykazovací obdobie v Slovinsku je jeden kalendárny mesiac. Spoločnosti s ročnými obratmi pod 210 000 eur môžu zvoliť predkladanie štvrťročných vyhlásení. Avšak podniky zapojené do akýchkoľvek intrakomunitných transakcií sú povinné podávať mesačné vyhlásenia, bez ohľadu na ich obrat.

Novoregistrované spoločnosti, ako aj nerezidentné spoločnosti, sú tiež povinné podávať mesačné vyhlásenia, bez ohľadu na ich obrat.

Lehota na podanie vyhlásení DPH je posledný pracovný deň mesiaca nasledujúceho po skončení vykazovacieho obdobia.

Daň musí byť zaplatená do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po predchádzajúcom mesiaci alebo štvrťroku.

Čo by mala obsahovať slovenská faktúra?

V prípade intrakomunitných transakcií musia byť slovenské faktúry DPH vystavené do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zdaniteľnom dodaní.

V prípade iných transakcií neexistuje časový limit na vystavenie faktúry. Avšak DPH musí byť zaplatená a zahrnutá do daňového priznania za daňové obdobie, v ktorom k transakcii došlo.

Faktúry musia byť uchovávané po dobu desiatich rokov. Slovinsko, rovnako ako všetky členské štáty EÚ, v súčasnosti povoľuje používanie elektronických faktúr, pokiaľ sú splnené určité podmienky.

Základné prvky slovenskej faktúry sú:

dátum vystavenia,
unikátne, sekvenčné číslo,
daňové číslo dodávateľa,
plné meno a adresa dodávateľa a príjemcu,
plný popis tovaru alebo služieb poskytnutých,
podrobnosti o množstve tovaru, ak je to relevantné,
dátum dodania, ak sa líši od dátumu vystavenia,
čistá hodnota,
sadzba DPH,
hrubá hodnota na faktúre.

Dôležité!

Podniky predávajúce online slovenským spotrebiteľom sa môžu registrovať na DPH OSS po dosiahnutí obratu 10 000 eur. S DPH OSS podávajú jedno daňové priznanie za všetky predaje v EÚ, pričom platia daň na základe sadzby krajiny kupujúceho. Ak nepoužívajú DPH OSS, riadia sa iba slovenskými pravidlami pre predaj na diaľku.

Sadzby DPH v Slovinsku

SADZBA	TYPU	TYPU TOVARU ALEBO SLUŽIEB
22%	štandardná	všetok ostatný zdaniteľný tovar a služby,
9,5%	znížená	niektoré potraviny, nealkoholické nápoje, jedlo na donášku, menšie opravy bicyklov, obuvi a kožených výrobkov, odevov a domácich textílií, ubytovanie v hoteloch, reštauračné a cateringové služby; niektoré umelecké diela, zberateľské predmety a starožitnosti, domáca osobná doprava, knihy (vrátane e-kníh), noviny a niektoré časopisy, vstup na kultúrne podujatia (okrem kín), spisovatelia a skladatelia, vstup na športové podujatia, využívanie športových zariadení,
0%	nulová	lieky na predpis alebo tie predávané nemocniciam, tlač a iné služby súvisiace s výrobou časopisov pre neziskové organizácie, intrakomunitná a medzinárodná osobná doprava.

Podobné sadzby DPH platia v Portugalsku a Grécku – prečítajte si o nich viac.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Má rozsiahle znalosti v oblasti účtovníctva a neustále získava skúsenosti prácou pre malé podniky aj väčšie korporácie. Jej poslaním je vysvetliť zložité finančné a účtovné otázky a naučiť podnikateľov a tých, ktorí sa o túto tému zaujímajú, ako efektívne spravovať svoje financie. Rada poskytuje praktické rady, diskutuje o aktuálnych účtovných otázkach a analyzuje legislatívne zmeny, ktoré môžu ovplyvniť podnikanie. Má rada priamy prístup k financiám, ktorý pomáha podnikateľom sústrediť sa na rast ich podnikania. Prekladá zložité otázky do ľahko pochopiteľného jazyka, aby každý mohol s dôverou prijímať rozhodnutia, ktoré ovplyvňujú úspech ich podnikania.

View all posts →