DPH v Maďarsku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #18

Na Maďarsku bola daň z pridanej hodnoty (DPH v Maďarsku) zavedená v roku 1988. Miestne sa nazýva Általános forgalmi adó (ÁFA).

Na Maďarsku je hlavným zákonom, ktorý reguluje DPH, “Zákon CXXVII z roku 2007 o dani z pridanej hodnoty.” Tento zákon vymedzuje pravidlá a predpisy týkajúce sa DPH, vrátane požiadaviek na registráciu, daňových sadzieb, fakturácie a postupov dodržiavania predpisov. Okrem toho je legislatíva DPH v Maďarsku ovplyvnená relevantnými smernicami a predpismi Európskej únie.

Správa systému DPH je zodpovednosťou maďarského ministerstva financií a Národnej daňovej a colnej správy. Na základe zákona o DPH sa vydáva Bulletin daňovej správy, ktorý obsahuje informácie o všetkých záležitostiach súvisiacich s maďarskou DPH.

Zahraničné spoločnosti, ktoré nie sú maďarskými rezidentmi a predávajú tovar alebo služby v Maďarsku, môžu byť povinné zaregistrovať sa ako platitelia DPH.

Mali by ste sa zaregistrovať na maďarskú DPH?

Maďarsko vyžaduje, aby sa nerezidenti zaregistrovali, ak vykonávajú činnosti ako:

• import tovaru do Maďarska z iných európskych krajín,
• predaj alebo nákup tovaru z inej európskej krajiny (v rámci vnútrospoločenstiev),
• domáce dodávky (chápané ako nákup a predaj tovaru v Maďarsku),
• skladovanie tovaru v Maďarsku na základe dohôd o ich predaji miestnym zákazníkom,
• online predaj maďarským spotrebiteľom po prekročení obratu 42 000 PLN (limit sa uplatňuje kumulatívne na všetky predaje do krajín EÚ).

Aké informácie sú potrebné na získanie maďarského čísla DPH a registráciu?

Maďarské daňové úrady vyžadujú vyplnenie príslušných registračných formulárov a ich predloženie spolu s relevantnou dokumentáciou, ako sú:

Firmy registrované v EÚ, ktoré predávajú tovar maďarským spotrebiteľom prostredníctvom internetu, sú povinné dodržiavať registračný prah vo výške 8 800 000 forintov ročne.

• kópia osvedčenia o DPH (preložená do maďarčiny), aby sa preukázalo, že spoločnosť je registrovaná na DPH na inom mieste v rámci Európskej únie (ak je to relevantné),
• stanovy spoločnosti,
• výpis z národného obchodného registra spoločnosti (tiež v maďarčine),
• podpis zástupcu spoločnosti,
• plná moc (ak spoločnosť využíva služby daňového zástupcu).

Aký je formát maďarského čísla DPH?

Registrácia na maďarskú DPH musí byť dokončená do 30 dní. Ak sú poskytnuté správne dokumenty, môže to trvať len jeden pracovný deň.

Po registrácii spoločnosť dostane svoje jedinečné maďarské číslo DPH. Všetky členské štáty EÚ majú preddefinovaný formát pre čísla DPH. V Maďarsku sa skladá z predpony HU, za ktorou nasleduje 8-ciferné identifikačné číslo.

Ako často sú potrebné maďarské daňové priznania DPH?

Štvrťročné obdobie je predvolený čas na podávanie maďarských daňových priznaní. Všetky nové spoločnosti sú povinné podávať mesačné priznania až do posledného dňa kalendárneho roka nasledujúceho po dátume založenia spoločnosti. Od tohto momentu závisí frekvencia podávania daňových priznaní od výšky DPH zaplatenej spoločnosťou.

Podniky podliehajú mesačnému vyrovnávaciemu obdobiu, ak daňová povinnosť (hovoríme o čistej sume) presiahla jeden milión forintov v druhom roku predchádzajúcom aktuálnemu daňovému roku.

Malé podniky, ktoré nemajú číslo DPH EÚ a platia menej ako 250 000 forintov DPH ročne, môžu podávať ročné daňové priznania DPH. Väčšina maďarských daňových priznaní DPH sa podáva elektronicky. Avšak zahraničná firma môže podať papierové priznanie (ak nemá číslo DPH EÚ).

Aké sú konečné termíny na podávanie maďarských daňových priznaní DPH?

Každé maďarské daňové priznanie DPH, či už mesačné alebo štvrťročné, musí byť podané do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení príslušného obdobia.

Maďarské ročné priznania by mali byť podané do 25. februára nasledujúceho po skončení príslušného roka.

Dodržiavanie maďarskej DPH

Získanie maďarského čísla DPH znamená dodržiavanie miestnych účtovných pravidiel a daňových sadzieb. To zahŕňa:

• uvedenie na všetkých faktúrach informácií o dodávateľoch a zákazníkoch, ako aj nákladov na transakcie,
• vydávanie faktúr za tovar alebo služby v súlade s maďarskými predpismi týkajúcimi sa ich dodacej lehoty,
• procesy a kontrolné otázky súvisiace s používaním elektronických faktúr,
• vedenie knihy, ktorá musí byť uchovávaná minimálne osem rokov,
• spracovanie dobropisov, opravy daňových priznaní DPH,
• prekladové sadzby pre faktúry v zahraničnej mene.

Fakturácia v Maďarsku

Základné informácie, ktoré musia byť zahrnuté na faktúrach:

• dátum vystavenia,
• unikátne, po sebe idúce číslo,
• DPH číslo dodávateľa,
• úplné mená a adresy dodávateľa a kupujúceho,
• úplný popis tovaru alebo služieb,
• podrobnosti o množstve tovaru,
• dátum dodania, ak sa líši od dátumu faktúry,
• zdaniteľná hodnota dodávky (čistá),
• informácie o uplatnenej sadzbe DPH a sume DPH (v forintoch, ak je faktúra vystavená v inej zahraničnej mene),
• potvrdenie o nulovej sadzbe DPH – export, reverzný poplatok alebo vnútrospoločenstvá dodávky,
• celková hrubá hodnota faktúry.

Sadzby DPH v Maďarsku

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
27%	štandardná	všetok tovar a služby, ktoré nepodliehajú nižšej sadzbe DPH,
18%	znižená	niektoré potravinové produkty, niektoré jedlá na donášku, vstup na niektoré vonkajšie koncerty,
5%	znižená	niektoré potravinové produkty, farmaceutické produkty (určené na ľudské použitie), niektoré zdravotnícke pomôcky pre osoby so zdravotným postihnutím (okrem opráv), knihy (okrem e-kníh), noviny a časopisy, niektoré sociálne bývanie, centrálne vykurovanie, niektoré dodávky nových budov, stravovacie a reštauračné služby (jedlo pripravené na mieste a nealkoholické nápoje), služby prístupu na internet, niektoré služby autorov a skladateľov, ubytovacie služby v hoteloch, penziónoch a prenájmoch,
0%	nulová	vnútrospoločenstvá a medzinárodná doprava.

Podobné sadzby DPH platia aj v Grécku. Prečítajte si viac o DPH v Grécku.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.