DPH v Holandsku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #4

DPH v Holandsku

Holandský systém dane z pridanej hodnoty (DPH) bol zavedený v roku 1968. O desať rokov neskôr, v roku 1979, bol tento systém harmonizovaný so systémami známymi v ostatných členských štátoch Európskej únie. Spravuje ho holandská daňová a colná správa a je založený na predchádzajúcom holandskom zákone o DPH, ako aj na následných zmenených administratívnych rozhodnutiach a výkladoch.

Každý podnik, ktorý nie je registrovaný ako miestny daňový rezident, môže byť povinný zaregistrovať sa v holandskom daňovom systéme. Okrem toho sú zahraničné spoločnosti neustále povinné dodržiavať miestne predpisy, podávať priznania, dodržiavať systém Intrastat a rôzne ďalšie priznania. Avšak, princíp prenesenia daňovej povinnosti sa bežne uplatňuje, ako aj systémy na odloženie platby DPH na dovážané tovary.

Mali by ste sa registrovať na holandskú DPH?

Určité obchodné situácie typicky vyžadujú, aby sa zahraniční podnikatelia zaregistrovali u príslušných holandských daňových úradov. Tieto situácie plne vyhovujú všeobecným predpisom DPH Európskej únie a zahŕňajú:

• Import cez Holandsko do iných krajín EÚ (aj keď je potrebné poznamenať, že rôzne systémy obmedzenej zodpovednosti za daňovú reprezentáciu môžu byť uplatňované zameniteľne),
• nákup a predaj v krajine, keď zákazník nie je registrovaný v Holandsku ako platca DPH (ak je registrovaný, uplatňuje sa prenesenie daňovej povinnosti a registrácia nie je potrebná),
• skladovanie tovaru na konsignačnej báze v Holandsku – alternatívne môže byť použitá špeciálna licencia,
• online predaj tovaru určeného pre súkromné osoby po prekročení zákonného limitu,
• organizácia živých výstav, podujatí, školení, konferencií (vstupné sa platí pri vstupe),
• doručenie tovaru na vlastné náklady.

Povinnosť registrácie na DPH pre spoločnosti, ktoré nie sú miestnymi daňovými rezidentmi, je veľmi obmedzená, keď sa podieľajú na poskytovaní služieb.

Aké sú prahové hodnoty registrácie DPH v Holandsku?

Zahraničné podniky obchodujúce v Holandsku a súčasne registrované ako platcovia DPH/GST vo svojich vlastných krajinách podliehajú nulovému registračnému prahu.

Je potrebný holandský daňový zástupca alebo agent?

Ak je spoločnosť založená v inom členskom štáte EÚ, nepotrebuje miestneho daňového zástupcu/agenta na registráciu na DPH v Holandsku. Môže sa zaregistrovať priamo na holandskom daňovom úrade. Avšak pre spoločnosti pôsobiace mimo EÚ je potrebný daňový zástupca zodpovedný za holandskú DPH, ktorý je požadovaný daňovým úradom.

Aké informácie sú potrebné na získanie čísla DPH a registráciu v Holandsku?

Holandský daňový úrad bude vyžadovať vyplnenie príslušných formulárov a predloženie nasledujúcich dokumentov:

• osvedčenie o DPH na preukázanie, že spoločnosť je registrovaná ako platca DPH inde,
• stanovy spoločnosti,
• výpis z obchodného registra spoločnosti.

Aký je formát holandského čísla DPH?

Okamžite po udelení registrácie (čo zvyčajne trvá menej ako dva týždne) je spoločnosti pridelené jedinečné holandské číslo DPH. Každá z členských krajín Európskej únie má definovaný formát pre svoje číslo DPH. V prípade Holandska sa skladá z 9 číslic a predpony NL.

Kód krajiny: NL

Formát: 123456789B01 alebo 123456789B02

Počet znakov: 12. Desiaty znak je vždy písmeno B a dvanásty a trinásty sú čísla od 01 do 99.

Spoločnosti tvoriace skupinu DPH majú koncovku B02.

Holandské DPH priznania

Každá z spoločností registrovaných u holandských daňových úradov ako nerezidentní platcovia DPH je povinná hlásiť zdaniteľné transakcie prostredníctvom periodických podaní, nazývaných priznania.

Štandardom je štvrťročné vyrovnávacie obdobie. Povinnosť podávať mesačné priznania sa vzťahuje na spoločnosti, ktoré musia zaplatiť viac ako 15 tisíc eur na DPH za štvrťrok. Okrem toho môžu byť mesačné priznania požadované, ak spoločnosť často oneskoruje platby DPH. Podniky, ktoré sú daňovými rezidentmi a sú tiež povinné platiť sumu nižšiu ako 1883 eur ročne, s intrakomunitárnymi dodávkami a nadobudnutiami v celkovej výške menej ako 10 tisíc eur, sú povinné podávať ročné priznania.

Aká holandská DPH je odpočítateľná?

Spoločnosti môžu odpočítať DPH z predaja alebo deklarovanej DPH v holandskom daňovom priznaní s príslušnou účtovanou alebo vstupnou DPH.

Existujú určité výnimky, vrátane:

• vybrané zamestnanecké výhody (využívanie športových a rekreačných zariadení, ubytovanie, osobná doprava, jedlo),
• cateringové služby.

Holandské DPH pokuty

V prípade nesprávnych priznaní DPH alebo oneskoreného podania holandských daňových priznaní môžu byť zahraničné spoločnosti vystavené pokutám až do výšky 4 920 €. Úroky sa počítajú z neuhradených DPH. Sadzba je aktualizovaná daňovým oddelením dvakrát ročne a v súčasnosti je stanovená na 4% ročne.

Na holandskú DPH neexistuje premlčacia lehota; avšak, vymáhanie DPH holandskými daňovými úradmi je obmedzené na obdobie piatich rokov od okamihu, keď bola spoločnosť prvýkrát povinná platiť DPH.

Ako sa vymáhajú holandské DPH kredity?

Ak existuje prebytok vstupnej DPH nad výstupnou DPH, vzniká holandský DPH kredit. Teoreticky je tento kredit splatný registrovanej DPH spoločnosti. Prebytok vstupnej DPH môže byť uplatnený pri podávaní daňového priznania. Nároky by mali byť podané do 5 rokov od príslušného obdobia DPH.

Sadzby DPH v Holandsku

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
21%	štandardná	všetky ostatné tovary a služby, ktoré nie sú pokryté zníženou sadzbou DPH,
9%	znížená	potraviny (s výnimkou potravín určených na konzumáciu zvieratami), niektoré nealkoholické nápoje, vodárenské články, určité farmaceutické výrobky, niektoré zdravotnícke pomôcky pre osoby so zdravotným postihnutím, vnútroštátna osobná doprava (s výnimkou leteckej dopravy), intrakomunitná a medzinárodná osobná doprava po ceste, železnici a vnútrozemských vodných cestách, knihy (vrátane e-kníh), noviny a časopisy, vstup na kultúrne podujatia a do zábavných parkov, spisovatelia a skladatelia, niektoré opravy a údržba súkromných obytných budov, niektoré čistiace služby v súkromných domácnostiach, ubytovanie v hoteloch, reštaurácie (s výnimkou alkoholických nápojov), jedlo na donášku, bar, kaviarne a nočné kluby, vstup na športové podujatia, využívanie športových zariadení, menšie opravy bicyklov, obuv a kožené výrobky, oblečenie a domáce textílie, kaderníctvo, rezané kvety a dekoratívne rastliny (niektoré výnimky), a výroba potravín, niektoré umelecké diela, zberateľské predmety a starožitnosti,
0%	nulová	zdanenie zlatých mincí, intrakomunitná a medzinárodná osobná doprava letecky a námornou dopravou.

Estónske sadzby DPH sú podobné. Viac informácií o DPH v Estónsku.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.