DPH v Estónsku

DPH v Estónsku - obsah:

Daň z pridanej hodnoty (DPH) bola zavedená v Estónsku v roku 1992. Registrácia, priznania a dodržiavanie predpisov o DPH v Estónsku sú založené na smernicách Európskej únie týkajúcich sa DPH. Tieto predpisy EÚ boli prijaté po tom, čo Estónsko vstúpilo do EÚ v roku 2004. Správa dane patrí pod zodpovednosť Estónskej daňovej a colnej správy.

Zahraničné spoločnosti a podnikatelia, ktorí nie sú daňovými rezidentmi v Estónsku, sú povinní sa zaregistrovať. Sú povinní dodržiavať predpisy estónskej vlády týkajúce sa DPH, vrátane fakturácie a riadneho platenia daní.

Existujú situácie, ktoré si vyžadujú okamžitú registráciu zahraničných podnikateľov u estónskych daňových orgánov. Ich činnosti sú v súlade s všeobecnými zásadami DPH EÚ a zahŕňajú:

import tovaru do Estónska z inej krajiny (ako v rámci EÚ, tak aj mimo jej územia),
presun tovaru medzi Estónskom a inými členskými štátmi EÚ prostredníctvom vnútrospoločenstiev predaja (ako v podobe predaja, tak aj zasielania),
nákup a predaj tovaru v Estónsku,
predaj tovaru estónskym spotrebiteľom prostredníctvom internetu,
skladovanie tovaru v konsignačných skladoch,
organizovanie (platených) výstav, podujatí, kultúrnych akcií, konferencií,
využívanie služieb v Estónsku na základe princípu reverzného zdanenia (ak podnik nie je platiteľom DPH),
vlastné dodanie tovaru.

Len obmedzený počet spoločností (s konkrétnymi obchodnými profilmi) podlieha povinnej registrácii DPH. Pri poskytovaní služieb miestnym podnikateľom v Estónsku môžu zahraničné spoločnosti profitovať z procesu reverzného zdanenia. Táto možnosť vyplýva zo zmien zavedených balíkom DPH z roku 2010.

DÔLEŽITÉ!

Podnikatelia poskytujúci služby a predávajúci tovar online spotrebiteľom v EÚ, ktorých obrat z takýchto predajov presahuje 42 000 PLN (celkovo pre všetky krajiny), namiesto registrácie pre estónsku DPH, sa môžu zaregistrovať pre DPH OSS.

Aké sú prahové hodnoty registrácie DPH v Estónsku?

Pre zahraničné spoločnosti obchodujúce v Estónsku a súčasne registrované ako platitelia DPH/GST vo svojich vlastných krajinách je prahová hodnota registrácie DPH nulová. Tieto spoločnosti sú povinné sa zaregistrovať len pri uskutočnení svojho prvého dodania.

Je potrebné mať estónskeho zástupcu alebo daňového agenta?

Podľa smernice EÚ o DPH nie je miestne zriadený estónsky zástupca požiadavkou pre spoločnosť so sídlom v inej členskej krajine EÚ. Je však dôležité poznamenať, že daňový zástupca, ktorý zdieľa zodpovednosť za estónsku DPH, je potrebný pre spoločnosti z mimo EÚ. Výnimka sa uplatňuje na poskytovanie online služieb v Estónsku spoločnosťou z mimo Európskej únie. V takýchto prípadoch bude spoločnosť povinná zaregistrovať sa pre DPH u estónskych daňových orgánov.

Aké informácie sú potrebné na získanie estónskeho čísla DPH a registráciu?

Estónska daňová správa bude vyžadovať vyplnenie príslušných formulárov (registrácia formulárov KR a R2) a ich predloženie spolu s nasledujúcou dokumentáciou:

osvedčenie o DPH potvrdzujúce, že spoločnosť je registrovaná na účely DPH v inej lokalite EÚ (ak je to relevantné),
stanovy spoločnosti,
výpis z národného obchodného registra spoločnosti,
dôkaz, že spoločnosť bude vykonávať zdaniteľné dodania v Estónsku,
kópia zmluvy s daňovým zástupcom (v relevantných prípadoch),
osobný doklad alebo pas osoby zodpovednej za spoločnosť.

Kde sa predkladajú registrácie DPH v Estónsku?

Zahraničné spoločnosti registrujúce sa pre estónske číslo DPH musia predložiť žiadosť na Daňové a colné oddelenie na Severnom daňovom a colnom centre. Formuláre môžu byť doručené poštou alebo e-mailom, ale musia byť predložené osobne. To môže urobiť daňový zástupca alebo iná oprávnená osoba. Za predpokladu, že všetky potrebné dokumenty boli predložené, proces registrácie sa zvyčajne dokončuje do 5 dní.

V Estónsku nie sú pokuty za oneskorenú registráciu DPH, ak bola splatená splatná DPH. Avšak, pokuta až do výšky 1300 EUR sa uplatní, ak ani registrácia, ani platba nie sú prijaté po nasledujúcom termíne registrácie. Úrady môžu uložiť ďalšiu pokutu až do výšky 2000 EUR, ak nie je dodržaný nasledujúci termín.

SADZBA	TYPU	TYPU TOVARU ALEBO SLUŽIEB
22%	štandardná	všetok ostatný tovar a služby, ktoré nie sú pokryté nižšou sadzbou DPH,
9%	znižená	niektoré farmaceutické výrobky, lekárske vybavenie pre zdravotne postihnutých, knihy (okrem e-kníh), noviny a časopisy, ubytovanie v hoteloch,
5%	znižená	tlačové publikácie vo fyzickej forme, ako aj vydané v elektronickej forme,
0%	nulová	vnútrospoločenstvá a medzinárodná doprava.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Má rozsiahle znalosti v oblasti účtovníctva a neustále získava skúsenosti prácou pre malé podniky aj väčšie korporácie. Jej poslaním je vysvetliť zložité finančné a účtovné otázky a naučiť podnikateľov a tých, ktorí sa o túto tému zaujímajú, ako efektívne spravovať svoje financie. Rada poskytuje praktické rady, diskutuje o aktuálnych účtovných otázkach a analyzuje legislatívne zmeny, ktoré môžu ovplyvniť podnikanie. Má rada priamy prístup k financiám, ktorý pomáha podnikateľom sústrediť sa na rast ich podnikania. Prekladá zložité otázky do ľahko pochopiteľného jazyka, aby každý mohol s dôverou prijímať rozhodnutia, ktoré ovplyvňujú úspech ich podnikania.

View all posts →