DPH v Luxembursku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #25

Daň z pridanej hodnoty bola zavedená v Luxembursku v roku 1970. Na miestnej úrovni sa nazýva Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Mali by ste sa registrovať na DPH v Luxembursku?

Rovnako ako v iných členských štátoch Európskej únie, zahraničné podniky, ktoré dovážajú, kupujú alebo predávajú tovar v Luxembursku, môžu byť povinné registrovať sa na DPH v krajine ako nerezidenti.

Registrácia zahraničnej spoločnosti na luxemburskú DPH je povinná v nasledujúcich situáciách:

• dovoz tovaru do Luxemburska,
• nákup a predaj tovaru v krajine,
• akumulácia zásob v sklade na predaj,
• organizovanie podujatí a živých predstavení (za ktoré sa vyberá vstupné pri dverách),
• predaj tovaru luxemburským spotrebiteľom cez internet (s ohľadom na prah registrácie DPH).

Ako sa registrovať na DPH v Luxembursku?

Na registráciu na účely DPH musí spoločnosť predložiť predbežné vyhlásenie na Správu registrácie, domén a úradu DPH (AED).

Registrácia DPH je povinná:

• do 15 dní od začatia činnosti pre neoslobodených daňovníkov,
• alebo pre daňovníkov oslobodených od registrácie a pre právnické osoby, ktoré nie sú predmetom dane, pred vykonaním nasledujúcich činností:
  • poskytovanie služieb na území iného členského štátu, za ktoré daň platí výlučne príjemca služby,
  • intra-komunitné nadobudnutia tovaru podliehajúce luxemburskej DPH,
  • prijímanie služieb od poskytovateľov služieb nachádzajúcich sa mimo Luxemburska, za ktoré je zákazník povinný platiť DPH.

Po registrácii na účely DPH dostane daňovník (alebo právnická osoba, ktorá nie je predmetom dane) identifikačné číslo DPH pozostávajúce z jedinečnej skupiny 8 číslic predchádzanej písmenami ‘LU’.

Lehota na podávanie luxemburských DPH deklarácií

V Luxembursku, v závislosti od veľkosti príjmu, sa DPH deklarácie podávajú mesačne, štvrťročne alebo ročne.

Frekvencia DPH deklarácií:

• Obrat do 112 000 eur — ročné DPH deklarácie,
• Obrat od 112 000,01 do 620 000 eur — štvrťročné a ročné DPH deklarácie,
• Obrat nad 620 000 eur — mesačné a ročné DPH deklarácie.

Daňovníci s obratom pod 112 000 eur podávajú ročné DPH deklarácie do 1. marca za predchádzajúci rok.

• štvrťročné DPH deklarácie do 15. dňa štvrťroka za predchádzajúci štvrťrok. Napríklad, DPH deklarácie za 1. štvrťrok by mali byť podané do 15. apríla,
• ročné DPH deklarácie do 1. mája za predchádzajúci rok.

Daňovníci s obratom nad 620 000 eur podávajú:

• mesačné DPH deklarácie do 15. dňa mesiaca za predchádzajúci mesiac. Napríklad, DPH deklarácie za február by mali byť podané do 15. marca.
• ročné DPH deklarácie do 1. mája za predchádzajúci rok.

Dodržiavanie luxemburskej DPH

Zahraničné spoločnosti registrované ako nerezidentné subjekty DPH v Luxembursku sú povinné striktne dodržiavať miestne stanovené predpisy týkajúce sa účtovníctva, registrácie a spracovania faktúr. To sa vzťahuje na:

• prípravu faktúr s údajmi, ktoré sú v súlade s luxemburskými predpismi,
• elektronicky podpísané faktúry, obsahujúce potvrdenie o autentifikácii a súhlas príjemcu,
• vedenie účtov a registrov, ktoré by mali byť uchovávané minimálne 7 rokov,
• správne fakturovanie zákazníkov za tovar alebo služby (v súlade s luxemburskými predpismi o DPH týkajúcimi sa času dodania),
• spracovanie dobropisov a akýchkoľvek iných typov opráv,
• používanie schválených kurzov výmeny cudzích mien.

Sadzby DPH v Luxembursku

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
17%	štandardná	všetky tovary a služby, ktoré nie sú pokryté zníženou sadzbou DPH,
14%	znížená	niektoré vína, pevné minerálne palivá, minerálne oleje a drevo na palivo, okrem dreva na vykurovanie, čistiace a umývacie prostriedky, tlačené reklamné materiály, tepelné, chladiace energie a vodná para, okrem miestneho vykurovania, správa a administrácia cenných papierov, administrácia pôžičiek a úverových záruk osobou alebo organizáciou, ktorá nie je veriteľom.
8%	znížená	čistenie v súkromných domácnostiach, menšie opravy bicyklov, obuvi, kožených výrobkov, odevov a domácich textílií, kaderníctvo, centrálne vykurovanie, zemný plyn, elektrina, palivové drevo, skvapalnený plyn, rezané kvety a dekoratívne rastliny, niektoré umelecké diela a starožitnosti.
3%	znížená	potravinové produkty, nealkoholické nápoje, deti oblečenie a obuv, články na dodávku vody, niektoré farmaceutické produkty, niektoré zdravotnícke pomôcky pre osoby so zdravotným postihnutím, domáci prepravný servis, niektoré knihy (vrátane e-kníh), niektoré noviny a časopisy, vstup na kultúrne podujatia a zábavné parky, niektoré typy platených/káblových televízií, poľnohospodárske produkty (s výnimkou pesticídov), ubytovanie v hoteloch; reštaurácie (s výnimkou alkoholických nápojov), jedlo na odnesenie, bar, kaviarne a nočné kluby, rezané kvety a rastliny určené na výrobu potravín, niektoré dodávky nových budov; niektoré stavebné práce súvisiace s novými budovami, vstup na športové podujatia; využívanie športových zariadení, pohrebné a krematórne služby, likvidácia domácich odpadkov, niektoré telefónne služby, niektoré písacie a skladateľské služby (autorské poplatky), surová vlna, spracovanie odpadu a kanalizácie, niektoré tovary a služby určené na konzumáciu na palube vozidiel verejnej dopravy, niektoré umelecké diela, zberateľské predmety a starožitnosti,
0%	nulová	intra-komunitná a medzinárodná doprava.

Piati rôzni DPH sadzby sa tiež uplatňujú v Taliansku, Írsku a Francúzsku. Prečítajte si naše články, aby ste sa dozvedeli viac.

Ak sa vám páči náš obsah, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.