DPH v Portugalsku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #14

Zahraničné spoločnosti, ktoré dovážajú alebo obchodujú so tovarom alebo službami v Portugalsku, môžu byť povinné zaregistrovať sa ako nerezidentní obchodníci v Portugalsku. Budú potom tiež povinné dodržiavať miestne predpisy, vrátane pravidiel fakturácie a daňových lehôt.

Mali by ste sa zaregistrovať na DPH v Portugalsku?

Portugalsko vyžaduje, aby sa nerezidenti zaregistrovali, ak sa zapájajú do niektorej z nasledujúcich činností:

• dovoz tovaru do Portugalska z krajín mimo Európskej únie,
• nákup a predaj tovaru v Portugalsku,
• predaj tovaru online portugalským spotrebiteľom cez internet, ak obrat presiahne 10 000 eur,
• skladovanie tovaru v konsignačnom sklade na predaj miestnym zákazníkom.

Pravidlá fakturácie

Pre portugalské B2B e-faktúry, od roku 2021, musia daňovníci požiadať o jedinečnú sériu čísel faktúr od vlády pred vydaním faktúr. Potom musia použiť certifikovaný softvér na pridanie QR kódu na každú faktúru s týmto jedinečným kódom dokumentu.

Portugalskí daňovníci musia vopred oznámiť daňovým úradom plánované čísla faktúr na predaj. Na to musia predložiť:

• číslo faktúry a sériu, ktorá sa má použiť,
• kategorizáciu tohto typu dokumentu na základe SAF-T,
• dátum vydania prvej faktúry v sérii.

Po oznámení dostanete 8-miestny validačný kód pre sériu, ktorý musí byť zahrnutý na faktúre ako jedinečný kód dokumentu (ATCUD).

Tradičná faktúra by mala obsahovať nasledujúce prvky:

• dátum vydania,
• údaje dodávateľa a identifikátor DPH,
• údaje vládneho dodávateľa,
• údaje o zmluve a dodacom pláne,
• platobné informácie,
• údaje o dodanom tovare alebo službách,
• čistá hodnota,
• DPH,
• hrubá hodnota.

Podniky, ktoré sú portugalskými rezidentmi a ktorých ročný predaj presahuje 50 000 eur, musia používať vládou schválený fakturačný softvér. Tento softvér by mal byť schopný generovať jedinečný kód faktúry (UUID). Tieto kódy by mali byť oznámené daňovým úradom pred vydaním faktúry a mali by byť zahrnuté na faktúre.

Od júla 2021 by nerezidentné spoločnosti mali vydávať faktúry pomocou schválených softvérových balíkov. To umožní označovanie faktúr novým QR kódom obsahujúcim podrobné informácie o faktúrach na elektronické skenovanie.

Faktúry musia byť uchovávané po dobu 10 rokov ako vydávateľom, tak aj príjemcom.

Lehota na podanie daňových priznaní k DPH v Portugalsku

V Portugalsku sa daňové priznania k DPH podávajú:

• mesačne – do 10. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po skončení zdaniteľného obdobia, alebo
• štvrťročne – do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po skončení zdaniteľného obdobia.

Daňové priznania k DPH EÚ sa podávajú do 20. dňa nasledujúceho mesiaca za mesiac, v ktorom došlo k transakcii EÚ. Okrem toho je ročné daňové priznanie k DPH splatné do 15. júla nasledujúceho roka.

Daň musí byť zaplatená portugalskému daňovému úradu do 7 dní po skončení obdobia podávania DPH (mesačne alebo štvrťročne).

Portugalský SAF-T

V podstate existuje päť požiadaviek na podávanie správ SAF-T:

• hlavná kniha a zápisy
• záväzky, vrátane základných údajov o dodávateľoch a faktúrach,
• pohľadávky, so základnými údajmi o zákazníkoch a faktúrach,
• zásoby a základné údaje,
• register dlhodobého majetku s odpisom.

Daňovníci, ktorí sú portugalskými rezidentmi, sú povinní podávať faktúry mesačne v formáte SAF-T.

Vyhlásenia musia byť podané spolu s pravidelným daňovým priznaním k DPH do 20. dňa nasledujúceho mesiaca.

Nerezidentní podnikatelia registrovaní na portugalskej DPH (napr. z dôvodu prekročenia prahu predaja na diaľku) sú oslobodení od požiadaviek SAF-T.

Sadzby DPH v Portugalsku

DPH v Portugalsku je splatná do 7 dní po skončení mesačného alebo štvrťročného obdobia podávania.

 

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
23%	štandardná	všetok tovar a služby, ktoré nie sú pokryté zníženou sadzbou DPH,
13%	znížená	niektoré potravinové položky, vstup na niektoré kultúrne podujatia, jedlá v reštauráciách a kaviarňach, niektoré poľnohospodárske produkty, nafta pre poľnohospodárstvo, niektoré tovary a služby na konzumáciu na palube dopravy,
6%	znížená	niektoré potravinové produkty, niektoré farmaceutické produkty, lekárske vybavenie pre zdravotne postihnutých, autosedačky pre deti, plienky pre deti, niektoré knihy (vrátane e-kníh), niektoré noviny a časopisy, licencia na televíziu, socálne bývanie, opravy a renovácie súkromných obytných budov, niektoré poľnohospodárske produkty, ubytovanie v hoteloch, niektoré sociálne služby, niektoré lekárske a zubné služby, zber domácich odpadkov, malé opravy bicyklov, domáce služby, ovocné šťavy, palivové drevo, rezané kvety a rezané rastliny na dekoratívne účely a na výrobu potravín, stavebné práce súvisiace s novými budovami, niektoré právne služby, niektoré spotrebné tovary na palube dopravy, úprava odpadových vôd, niektoré umelecké diela, zberateľské predmety a starožitnosti,
0%	nulová	intra-komunitná a medzinárodná letecká a námorná doprava.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.