DPH v Dánsku

DPH v Dánsku - obsah:

Dánsko zaviedlo daň z pridanej hodnoty (DPH) v roku 1967. V tom čase sa rozhodlo postupne zrušiť predchádzajúci systém predajnej dane. Dnes je DPH v Dánsku miestne známa ako Merværdiafgiftsloven (Momsloven).

Zákon z roku 1994 zavedený v Dánsku obsahuje ustanovenia týkajúce sa miestnej DPH (daň z pridanej hodnoty). Následné pokyny, rôzne zmeny a aktualizácie sú zverejňované v štvrťročných bulletinoch. Tieto sú vydávané Dánskou colnou a daňovou správou.

Riaditeľstvo EÚ o DPH, podobne ako v iných členských štátoch EÚ, slúži ako základ pre implementáciu predpisov o DPH v Dánsku. Týmto spôsobom upravuje rámec pre registráciu DPH, ako aj akékoľvek vyhlásenia, dodržiavanie predpisov, Intrastat a iné súvisiace vyhlásenia.

Mali by ste sa registrovať na dánsku DPH?

Pri dodávaní tovaru alebo poskytovaní služieb na miestnej úrovni môžu dánske orgány vyžadovať, aby sa spoločnosť (ktorá nie je rezidentom) zaregistrovala na dánsku DPH. Situácie, ktoré si vyžadujú takýto proces, sú typické pre väčšinu krajín EÚ a zahŕňajú:

nákup a predaj (obchodovanie) tovaru v Dánsku,
predaj uskladneného tovaru prostredníctvom konsignačných skladov,
odosielanie (predaj) alebo nadobúdanie (nákup) tovaru z inej krajiny EÚ,
online predaj tovaru spotrebiteľom z inej krajiny po prekročení 10 000 eur z konkrétneho predaja,
organizovanie a uskutočňovanie platených konferencií, živých podujatí, výstav a pod.,
spoločnosti, ktoré nie sú povinné platiť DPH, súčasne vykonávajúce podnikanie v Dánsku na základe princípu reverzného zdanenia a nezávislého dodávania tovaru.

Podnikatelia poskytujúci služby a predávajúci tovar online spotrebiteľom v EÚ, ktorých obrat z takýchto predajov presahuje 42 000 PLN (spolu pre všetky krajiny) – namiesto registrácie na dánsku DPH sa môžu zaregistrovať na DPH OSS.

Od zavedenia balíka DPH EÚ v roku 2010 je registrácia potrebná iba v obmedzenom počte prípadov.

Dánske sadzby DPH

Každá zahraničná spoločnosť musí uplatňovať dánske sadzby DPH, ak sú registrované v Dánsku. Ak podnik nesplní túto povinnosť, spoločnosť bude povinná zaplatiť DPH so zníženou sadzbou. Európska únia stanovuje rámec pre tieto sadzby (napr. s minimálnou sadzbou 15%). Dánsko má však slobodu stanoviť svoju štandardnú sadzbu, ako aj väčšinu znížených sadzieb.

Dodržiavanie dánskej DPH

Zahraničné spoločnosti, ktoré nie sú registrované v Dánsku ako daňoví rezidenti, podliehajú súboru pravidiel, ktoré musia dodržiavať. To sa týka rozsahu účtovníctva a výpočtu sadzieb DPH. To zahŕňa:

vydávanie faktúr s uvedenými údajmi, ako je špecifikované v dánskom zákone o DPH,
správne fakturovanie zákazníkov za tovar alebo služby v súlade s miestnymi predpismi o DPH v čase dodania,
využívanie e-faktúr a ich schválenie zákazníkmi,
spracovanie dobropisov a iných opráv,
aplikovanie schválených devízových kurzov.

Aký je daňový bod pre dánsku DPH?

Špecifické pravidlá určujú daňový bod pre dánsku DPH. Platby na daňový úrad musia byť vykonané do 10 dní po skončení účtovného obdobia DPH (mesačne alebo štvrťročne). Pre väčšinu tovaru je to okamih dodania alebo prevodu vlastníctva. Pokiaľ ide o služby, bude to okamih, keď je služba dokončená.

Vyhlásenia DPH One Stop Shop (OSS)

Aby sa zjednodušili požiadavky na DPH pre B2C predaje a znížila potreba registrácie DPH na základe miesta zákazníka, bol zavedený jediný online portál na podávanie vyhlásení DPH One-Stop-Shop (DPH OSS). Tento portál umožňuje podávanie štvrťročných vyhlásení pokrývajúcich všetky krajiny EÚ.

Spoločnosti pôsobiace v EÚ sa môžu zaregistrovať na portáli v krajine EÚ, kde pôsobia. Po schválení žiadosti získajú prístup k online portálu prvý deň štvrťroka nasledujúceho po schválení registrácie. Skupiny DPH sa môžu tiež uchádzať o registráciu pod jedným číslom.

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
25%	štandardná	všetok tovar a služby, ktoré nepodliehajú nulovej sadzbe DPH,
0%	nulová	noviny a časopisy (publikované častejšie ako raz za mesiac), vnútroštátna a medzinárodná doprava, lekárske služby, finančné a poistné služby, predaj určitých nehnuteľností, profesionálne školenie iných.

Mať iba dve sadzby DPH je celkom nekonvenčné riešenie – vo väčšine prípadov existujú štyri alebo dokonca päť sadzieb. Relatívne jednoduchý systém DPH je prítomný aj na Slovensku – štandardné, znížené a nulové sadzby.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Má rozsiahle znalosti v oblasti účtovníctva a neustále získava skúsenosti prácou pre malé podniky aj väčšie korporácie. Jej poslaním je vysvetliť zložité finančné a účtovné otázky a naučiť podnikateľov a tých, ktorí sa o túto tému zaujímajú, ako efektívne spravovať svoje financie. Rada poskytuje praktické rady, diskutuje o aktuálnych účtovných otázkach a analyzuje legislatívne zmeny, ktoré môžu ovplyvniť podnikanie. Má rada priamy prístup k financiám, ktorý pomáha podnikateľom sústrediť sa na rast ich podnikania. Prekladá zložité otázky do ľahko pochopiteľného jazyka, aby každý mohol s dôverou prijímať rozhodnutia, ktoré ovplyvňujú úspech ich podnikania.

View all posts →