DPH v Rakúsku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #21

Rakúsko zaviedlo systém európskej dane z pridanej hodnoty v roku 1973, miestne známy ako Umsatzsteuer, čím nahradilo daň z obratu.

DPH v Rakúsku – všeobecné pravidlá

Rakúsky systém DPH je v súlade so systémom Európskej únie definovaným v smernici EÚ o DPH. Pokrýva povinnosti týkajúce sa:

• registrácie zahraničných spoločností na účely DPH,
• povinností podávania daňových priznaní DPH,
• pravidiel dodržiavania predpisov.

Je registrácia na rakúsku DPH povinná?

Majiteľ zahraničnej spoločnosti, ktorá poskytuje zdaniteľné dodávky tovaru alebo služieb v Rakúsku, by sa mal obrátiť na rakúsky daňový úrad (Finanzamt), aby sa zaregistroval ako platiteľ DPH.

Existujú však prípady, keď je registrácia DPH v Rakúsku povinná. Tieto situácie zahŕňajú nasledujúce:

• dovoz tovaru do Rakúska z krajín mimo Európskej únie,
• intra-komunitný predaj alebo nákup tovaru z inej krajiny EÚ,
• nákup/predaj tovaru v Rakúsku,
• skladovanie tovaru v krajine (zmluvy o skladovaní na požiadanie sú oslobodené od dane),
• organizácia konferencií alebo živých výstav,
• spoločnosti, ktoré nie sú registrované na DPH a poskytujú služby v Rakúsku na základe pravidiel reverzného zdanenia,
• predaj v e-commerce, ktorý presahuje prahovú hodnotu 42 000 eur (tento limit by sa mal kombinovať pre B2C predaje v celej EÚ).

Aké informácie sú potrebné na získanie rakúskeho čísla DPH a registráciu?

Rakúske daňové orgány požadujú vyplnenie nasledujúcich formulárov spolu s predložením nasledujúcej dokumentácie:

• formuláre registrácie DPH,
• kópiu zakladateľskej listiny,
• výpis z obchodného registra.

Číslo DPH je vydané orgánmi po predložení dotazníka pre akciové spoločnosti/spoločnosti s ručením obmedzeným (Verf 15), pre partnerstvá (Verf 16) a dotazníka pre jednotlivcov (Verf 24).

Spoločnosti, ktoré nie sú rezidentmi a nachádzajú sa v EÚ, majú možnosť priamej registrácie. Je však dôležité poznamenať, že spoločnosti z krajín mimo EÚ musia určiť konkrétneho daňového zástupcu na registráciu DPH v ich mene.

Kde sa podávajú registrácie DPH v Rakúsku?

Ak zahraničná spoločnosť nemá trvalé sídlo v Rakúsku, mala by predložiť registračný formulár na daňový úrad Graz-Stadt.

Spoločnosť, ktorá má trvalé sídlo v Rakúsku, by sa mala zaregistrovať na miestnom daňovom úrade.

Aký je termín na podanie daňových priznaní DPH v Rakúsku?

Daňové priznania DPH musia byť podané do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (mesiac alebo štvrťrok). Napríklad, priznanie za marec by malo byť podané do 15. mája.

Daňové priznanie DPH sa pripravuje ročne/štvrťročne/mesačne v závislosti od výšky DPH za predchádzajúci rok.

Okrem toho, v Rakúsku existuje povinnosť podať ročné daňové priznanie DPH (známe ako súhrnné priznanie) do 30. apríla za predchádzajúci rok, ak je formulár podaný v papierovej forme, alebo do 30. júna, ak je podaný elektronicky.

Sadzby DPH v Rakúsku

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
20%	štandardná	všetky tovary a služby, ktoré nie sú pokryté nižšou sadzbou,
13%	znížená	domáce lety, vstupenky na športové podujatia, vstupenky na kultúrne podujatia a zábavné parky, palivové drevo, niektoré poľnohospodárske výrobky, výroba vína (z farmy), rezané kvety a okrasné rastliny,
10%	znížená	potraviny, jedlo na odnesenie, dodávky vody, farmaceutické výrobky, domáca doprava (okrem letov), medzinárodná a intra-komunitná cestná a železničná doprava, noviny a časopisy, tlačené knihy, e-knihy, káblová a predplatená televízia, televízna licencia, sociálne služby, likvidácia domácich odpadkov, likvidácia odpadu a odpadových vôd, reštaurácie (okrem všetkých nápojov), rezané kvety a rastliny na výrobu potravín, určité poľnohospodárske dodávky, spisovatelia a skladatelia,
0%	nulová	intra-komunitná a medzinárodná doprava (okrem cestnej a železničnej) ubytovanie v hoteloch.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.