DPH v Španielsku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy | DPH v Európe #9

Kedy sa musíte zaregistrovať na DPH v Španielsku?

Spoločnosť dodávajúca tovar alebo služby v Španielsku môže byť povinná zaregistrovať sa na španielsku DPH, známej miestne ako IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

Základné situácie, v ktorých je registrácia na španielsku DPH povinná, zahŕňajú:

•
• import tovaru do Španielska,
•
• nákup a predaj tovaru v Španielsku, ak dodávateľ a zákazníci nie sú španielske spoločnosti registrované na DPH,
•
• predaj tovaru španielskym spotrebiteľom cez internet,
•
• skladovanie tovaru v konsignačných skladoch v Španielsku.

Ako sa zaregistrovať na DPH v Španielsku?

Neexistuje prah registrácie DPH pre nerezidentné spoločnosti, ktoré poskytujú zdaniteľné služby v Španielsku.

Zahraničné spoločnosti predávajúce tovar online španielskym spotrebiteľom sa musia zaregistrovať na španielsku DPH, ak ich obrat voči zahraničným spotrebiteľom presiahne 10 000 eur.

Aby ste získali španielske číslo DPH, musíte predložiť žiadosť v španielčine, ku ktorej musíte priložiť:

• certifikát DPH na preukázanie, že spoločnosť je registrovaná na DPH inde v EÚ, ak je to relevantné,
• výpis z národného obchodného registra spoločnosti,
• vyhlásenie, že spoločnosť nemá stály prevádzkový závod v Španielsku,
• plnú moc pre daňového zástupcu spoločnosti, ktorá by mala byť notársky overená.

Žiadosť musí byť predložená miestnemu daňovému úradu daňového zástupcu spoločnosti. Od roku 2004 už členské štáty EÚ nemôžu požadovať, aby zahraničné spoločnosti vymenovali daňového zástupcu na účely DPH. Avšak Španielsko stále postupne vyžaduje, aby krajiny mali daňového zástupcu, ktorý zdieľa daňovú zodpovednosť s klientom. Daňový zástupca je spoločne zodpovedný za daňové povinnosti daňovníka.

Vyhlásenia DPH v Španielsku

Vyhlásenia DPH (mesačne alebo štvrťročne) musia predkladať, medzi inými, nerezidentné spoločnosti registrované na španielsku DPH. Vyhlásenia môžu byť predkladané:

• štvrťročne – pre daňovníkov, ktorých predaj v predchádzajúcom roku nepresiahol 6 miliónov eur,
• mesačne – pre daňovníkov, ktorých predaj v predchádzajúcom roku presiahol 6 miliónov eur,
• ročné vyhlásenia DPH – pre všetky spoločnosti registrované ako platitelia DPH v Španielsku.

Vyhlásenia musia byť predložené do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení vyrovnávacieho obdobia (mesiac alebo štvrťrok). Ročné vyhlásenie DPH musí byť predložené do 30. januára nasledujúceho roka.

Čo by mala obsahovať španielska faktúra?

Faktúry by mali byť vystavené do 16. dňa mesiaca nasledujúceho po dodaní tovaru alebo poskytnutí služieb. Faktúry musia byť uchovávané po dobu štyroch rokov. Rovnako ako všetky krajiny EÚ, aj Španielsko umožňuje používanie elektronických faktúr za určitých podmienok.

Faktúry musia obsahovať aspoň nasledujúce prvky:

• dátum vystavenia faktúry,
• unikátne, po sebe idúce číslo,
• adresy dodávateľa a kupujúceho,
• popis poskytnutého tovaru alebo služieb,
• informácie o zľavách,
• čistá hodnota,
• sadzba DPH,
• hrubá suma,
• kurz zahraničnej meny – ak je to relevantné.

V prípade transakcií v hodnote menej ako 400 eur môžu byť vystavené zjednodušené faktúry.

“Okamžité poskytovanie informácií (SII)

“SII español” znamená “Okamžité poskytovanie informácií,” daňový reportingový systém v Španielsku, ktorý vyžaduje, aby určité podniky elektronicky predkladali podrobnosti o vystavených a prijatých faktúrach daňovej agentúre v reálnom čase alebo krátko po ich vystavení.

Oznamovacia povinnosť SII sa vzťahuje na spoločnosti:

• registrované v REDEME (Registro mesačných DPH),
• s ročným obratom vyšším ako 6 miliónov eur,
• v skupinách DPH,
• platiteľov DPH, a
• nerezidentné subjekty.

Správa by mala byť predložená do štyroch pracovných dní od dátumu vystavenia alebo prijatia faktúry.

Spolu so správou SII musia byť predložené nasledujúce dokumenty:

1. Registro vystavených faktúr,
2. Dodávka platieb za faktúry zaznamenané v registri vystavených faktúr,
3. Registro prijatých faktúr,
4. Dodávka platieb za faktúry zaznamenané v registri prijatých faktúr,
5. Registro kapitálových aktív,
6. Registro špecifických intrakomunitárnych transakcií,
7. Registro hotovostných platieb.

Daňový zástupca v Španielsku

Povinnosť vymenovať daňového zástupcu sa vzťahuje na nasledujúce subjekty z mimo EÚ:

• podniky registrované pre MOSS (Mini One Stop Shop) v Španielsku,
• spoločnosti oprávnené na odpočet DPH/podávajúce pravidelné vyhlásenia DPH,
• spoločnosti platiteľov DPH v Španielsku a žiadajúce o vrátenie DPH.

Spoločnosti so sídlom v jednom z členských štátov sa môžu dobrovoľne rozhodnúť využiť daňového zástupcu, ale nie sú povinné tak urobiť.

Sadzby DPH v Španielsku

 

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
21%	štandardná	všetky ostatné zdaniteľné tovary a služby.
10%	znížená	niektoré potraviny, dodávka vody, niektoré farmaceutické výrobky, niektoré zdravotnícke pomôcky pre osoby so zdravotným postihnutím, vnútroštátna osobná doprava, intrakomunitárna a medzinárodná cestná, železničná a vnútrozemská vodná doprava, niektoré sociálne bývanie, niektoré renovácie a opravy súkromných obytných budov, poľnohospodárske dodávky, ubytovanie v hoteloch, reštauračné a cateringové služby, niektoré sociálne služby, likvidácia domácich odpadkov, niektoré nealkoholické nápoje, bar, kaviarne, nočné kluby a alkoholické nápoje predávané tam, jedlo na donášku, rezané kvety a rastliny na výrobu potravín, niektoré dodávky nových budov, niektoré stavebné práce súvisiace s novými budovami, vstup na športové podujatia (iba amatérske športové podujatia), likvidácia odpadu a odpadových vôd, vstup na niektoré kultúrne podujatia.
4%	znížená	niektoré potraviny, niektoré farmaceutické výrobky, niektoré zdravotnícke pomôcky pre osoby so zdravotným postihnutím, niektoré knihy (okrem e-kníh), niektoré noviny a časopisy, niektoré sociálne bývanie, niektoré sociálne služby, niektoré stavebné práce súvisiace s novými budovami, niektoré služby domácej starostlivosti.
0%	nulová	niektoré zlaté mince a prúty, intrakomunitárna a medzinárodná letecká a námorná doprava.

Sadzby DPH na Cypre sú veľmi podobné – prečítajte si viac o cyperskom systéme DPH.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.