DPH v Rumunsku – kompletný sprievodca. Sadzby a registračné prahy

DPH v Rumunsku - obsah:

DPH bola zavedená v Rumunsku v roku 1993, miestne nazývaná Taxa pe valoarea adaugata. Predpisy upravujúce rumunskú DPH sú uvedené v národnom zákone o dani z pridanej hodnoty z roku 2003 a v rumunskom daňovom kóde.

Kedy sa musíte registrovať na DPH v Rumunsku?

Nerezidentní podnikatelia pôsobiaci v Rumunsku môžu byť povinní registrovať sa na účely DPH, ak sa podieľajú na, medzi inými, nasledujúcich činnostiach:

import tovaru do EÚ ako dovozy cez Rumunsko,
intra-komunitný predaj alebo nákup tovaru z inej krajiny EÚ,
nákup a predaj tovaru v Rumunsku,
skladovanie tovaru v Rumunsku ako konsignačné zásoby na predaj miestnym zákazníkom,
predaj tovaru online spotrebiteľom v Rumunsku – ak obrat všetkých zahraničných spotrebiteľov presiahne 10 000 eur.

Je dôležité!

Podnikatelia predávajúci tovar online rumunským spotrebiteľom, akonáhle ich obrat presiahne 10 000 eur, sa môžu registrovať na DPH OSS. To im umožňuje podať jednu daňovú priznanie DPH pre všetky členské štáty EÚ a platiť dane podľa sadzby krajiny kupujúceho.

V takom prípade nemusia dodržiavať rumunské daňové pravidlá, okrem používania zahraničnej sadzby DPH. Ak nie sú registrovaní na DPH OSS, musia dodržiavať všetky pravidlá v Rumunsku, ale iba pre predaj na diaľku.

Ako sa registrovať na DPH v Rumunsku?

Podniky sa musia registrovať na DPH do 10 dní od konca mesiaca, v ktorom sa stali povinnými na registráciu. Podniky so sídlom v EÚ sa môžu registrovať priamo na rumunskej daňovej správe alebo využiť služby daňového zástupcu.

Podniky mimo EÚ sa môžu registrovať iba prostredníctvom daňového zástupcu. Podniky so sídlom v EÚ by pri podávaní žiadosti o registráciu mali predložiť nasledujúcu dokumentáciu:

osvedčenie o DPH (notársky overená kópia), ak sú registrované inde v EÚ,
stanovy spoločnosti,
výpis z národného obchodného registra, a
dokumentáciu preukazujúcu zdaniteľné transakcie v Rumunsku.

DPH priznania v Rumunsku

Každá spoločnosť registrovaná na rumunskej daňovej správe ako nerezidentná DPH entita musí hlásiť zdaniteľné transakcie prostredníctvom periódických správ, známych ako priznania.

V Rumunsku je štandardné obdobie na podávanie priznaní DPH jeden mesiac. Podniky s ročným obratom menej ako 100 000 € môžu podávať štvrťročné priznania. Avšak, ak podnik vykonáva intra-komunitné akvizície, sú potrebné mesačné priznania DPH.

Priznania DPH, buď mesačné alebo štvrťročné, musia byť podané do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení účtovného obdobia. Daň musí byť tiež zaplatená do tohto dátumu.

Stredné a veľké podniky, t.j. tie s ročným obratom presahujúcim 7 miliónov RON, musia podávať rumunské priznania DPH elektronicky.

Čo by mala rumunská faktúra obsahovať?

Rumunské faktúry DPH musia byť vystavené do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po dodaní alebo poskytnutí služby. Rumunsko, rovnako ako všetky členské štáty EÚ, v súčasnosti povoľuje používanie elektronických faktúr za špecifických podmienok.

Rumunská faktúra by mala obsahovať, medzi inými, nasledujúce prvky:

dátum vystavenia,
počet,
DIČ dodávateľa a kupujúceho,
celé meno a adresa dodávateľa a zákazníka,
údaje o daňovom zástupcovi v Rumunsku, vrátane identifikačného čísla DPH – ak je to relevantné,
popis tovaru alebo služieb,
údaje o množstve tovaru,
dátum dodania, ak sa líši od dátumu vystavenia,
čistá hodnota,
sadzba DPH,
výška DPH,
hrubá hodnota.

Faktúry musia byť uchovávané po dobu 10 rokov.

Sadzby DPH v Rumunsku

SADZBA	TYPU	TYPU TOVAROV ALEBO SLUŽIEB
19%	štandardná	všetky tovary a služby, ktoré nie sú pokryté nižšou sadzbou DPH,
9%	znižená	niektoré potravinové produkty, niektoré farmaceutické produkty, lekárske vybavenie pre osoby so zdravotným postihnutím, knihy (okrem e-kníh), hotely a ubytovanie, predmety dodávky vody, nealkoholické nápoje, rezané kvety a rastliny na výrobu potravín, niektoré poľnohospodárske produkty, niektoré tovary a služby určené na konzumáciu v dopravných prostriedkoch, socálne bývanie.
5%	znižená	noviny a časopisy, vstup na kultúrne podujatia, vstup na športové podujatia, vstup do zábavných parkov, niektoré farmaceutické produkty, určité lekárske vybavenie pre osoby so zdravotným postihnutím, knihy (okrem e-kníh), ubytovanie v hoteloch, reštaurácie a cateringové služby (okrem určitých alkoholických nápojov), jedlo na donášku, bar, kaviarne a nočné kluby (okrem určitých alkoholických nápojov), rezidenčné nehnuteľnosti.
0%	nulová	intra-komunitná a medzinárodná osobná doprava.

Ak sa vám náš obsah páči, pridajte sa k našej komunite usilovných včiel na Facebooku, Twitteri, LinkedIn, Instagrame, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Má rozsiahle znalosti v oblasti účtovníctva a neustále získava skúsenosti prácou pre malé podniky aj väčšie korporácie. Jej poslaním je vysvetliť zložité finančné a účtovné otázky a naučiť podnikateľov a tých, ktorí sa o túto tému zaujímajú, ako efektívne spravovať svoje financie. Rada poskytuje praktické rady, diskutuje o aktuálnych účtovných otázkach a analyzuje legislatívne zmeny, ktoré môžu ovplyvniť podnikanie. Má rada priamy prístup k financiám, ktorý pomáha podnikateľom sústrediť sa na rast ich podnikania. Prekladá zložité otázky do ľahko pochopiteľného jazyka, aby každý mohol s dôverou prijímať rozhodnutia, ktoré ovplyvňujú úspech ich podnikania.

View all posts →